学校各单位:

《黄淮学院内部控制建设工作实施方案》已经学校同意，现印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。

黄淮学院  

2025年1月10日

黄淮学院内部控制建设工作实施方案

根据《财政部、教育部关于印发<关于进一步加强高等学校内部控制建设的指导意见>的通知》（财会〔2024〕16号）和《中共河南省委办公厅、河南省人民政府办公厅<关于进一步加强财会监督工作的实施方案>的通知》要求，结合我校实际，特制定黄淮学院内部控制建设工作实施方案。

一、工作目标

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，根据《关于进一步加强高等学校内部控制建设的指导意见》要求，全力推进内部控制建设工作，到2026年，基本建立制度健全、权责清晰、制衡有力、运行有效、风险可控、监督到位的内部控制体系，进一步严肃财经纪律，合理保证学校经济活动及相关业务活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益，推动学校高质量发展。

二、加强领导

学校成立内部控制建设工作领导小组（以下简称“领导小组”），党委书记、校长任组长，是学校内部控制建设和实施工作的首要责任人；学校其他领导班子成员任副组长，是各自分管工作内部控制建设和实施工作的负责人。领导小组主要负责研究审定完善学校内控机制的基本制度和工作标准；研究制定内控机制建设的工作方案；组织落实内控机制建设任务布置；研究处理内控工作中的重大问题；监督内控机制健全和完善的整体进程，并及时调整工作计划，确保内控机制健康运行。

领导小组下设办公室，办公室设在财务处，财务处处长任办公室主任，主要负责内部控制工作的组织、实施及《黄淮学院内部控制工作报告》编报等相关工作。

三、主要任务

（一）持续优化学校内部控制环境

充分发挥学校党委在内部控制建设中的领导作用，把党的领导落实到学校内部控制建立、实施与评价监督的全过程。建立健全学校内部控制工作机制，明确工作职责，夯实主体责任，强化内部控制关键岗位责任制，制定关键岗位职责清单，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。

（二）着力加强重点业务及高风险领域的内部控制

1.加强预算管理。科学编制预算，建立健全预算执行、分析和调整机制，强化预算刚性约束，坚持“无预算不支出”原则；加强决算分析工作和结果应用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制；落实全过程预算绩效管理，科学设定绩效目标，强化预算执行绩效监控和评价，完善评价结果应用，强化预算执行监督，提高资金使用效益；加强资源统筹，在编制预算时统筹考虑结转结余资金；落实财政教育、科研等各类经费预算管理主体责任，构建责任体系，明确责任分工，实施动态监管，确保经费合理规范使用。

2.强化收支管理。依法依规组织各类收入，加强票据管理，规范各类收费事项，保证收入完整，各项收入应全部纳入单位预算，及时入账，统一核算，统一管理；规范各类支出的分层分级审批流程，明确资金流向和使用范围，进一步明确各类支出的关键控制点，严禁设置“小金库”，严禁资金挤占挪用、滥发乱花、损失浪费；加强银行账户管理，定期清理排查实有资金账户中长期沉淀的往来款和应缴未缴财政的资金等。

3.加强采购管理。按照“谁采购谁负责”原则，明确职责划分与归口管理，建立健全采购管理制度，科学划分类型，实施分类管理，严格落实国家对科研急需设备、耗材和服务的采购政策，确定日常办公、科研试剂等金额小但品类多的零星采购，以及金额大、专业性强的专用设备、信息系统、委托（购买）服务、工程物资等采购过程中的关键管控环节，细化采购执行中需求管理、政策落实、履约验收、信息公开等重点环节的控制措施。

4.强化资产管理。明确职责划分与资产预算归口管理，完善资产管理制度，严格按规定程序和标准配置资产，规范耗材、用具、设备等验收入库、仓储、出库的日常管理，落实定期清查盘点制度，规范资产出租出借和处置，严格控制对外投资，明确对外投资的可行性评估等相关内容；推动大型科研仪器设备等资产共享共用，促进长期低效运转、闲置资产调剂使用；加强货币资金管理，强化无形资产单列管理和合理利用。

5.加强建设项目管理。完善全生命周期控制，按规定程序编制校园建设总体规划，规范新增建设项目和修缮项目必要性与可行性研究与论证，严格履行审批备案程序，加强建设项目投资控制与概预算管理，按规定进行招标，加强工程变更、工程签证和工程造价管理；严禁未批先办、未批先调，及时组织竣工验收和竣工决算，实施全过程跟踪审计，及时办理项目档案、资产移交和产权登记等工作。

6.完善合同管理。明确合同管理归口部门、合同各相关部门职责权限，规范各类合同的分级分层审批流程、签署权限及程序，明确合同经合法性审查的具体内容和标准；加强授权管理、合同订立、合同用印、合同归档管理，强化对合同履行情况的监控，确保合同全面有效履行。

7.规范债务管理。严格执行债务举借的事前论证与风险评估程序，科学评估学校偿债能力，严控债务规模，严禁违法违规举债，严格落实偿债资金来源，妥善处理存量债务和新举债务的关系；严格履行审批程序，按拟定用途使用资金，建立债务预警机制，及时对账和清偿债务，严防债务违约风险。

8.加强对外合作管理。建立健全校地、校企等合作管理制度，明确归口管理部门以及审批程序，规范合作中就业实践、冠名、场地、机构与人员、资产与财务、考核与监督以及退出机制等内容。

9.强化科研管理。明确科研项目管理职责划分与归口部门，规范开展科研项目申报和科研合作；完善科研项目和科研经费使用管理制度，强化科研项目资金日常管理与监督，优化科研项目资金管理标准与程序，确保科研自主权接得住、管得好；完善科研项目成果保护与转化机制，维护学校和科研人员合法权益。

10.加强财政专项项目管理。规范立项程序，做好项目评审，按照《黄淮学院项目库管理办法》（院字〔2024〕245号）要求，完善归口部门、学校、财政三级项目库管理机制，建立项目库动态管理机制，严格按财政专项资金管理办法要求用好资金，加强对项目实施过程监控，严格履行项目变更审批手续，建立项目全过程绩效管理机制。

11.规范非学历教育办学行为。全面落实学校办学主体责任，坚持“管办分离”原则，明确归口管理部门，严格立项审批，严格控制非学历教育合作办学，建立覆盖非学历教育立项、研发、招生、收费、教学、评价等各环节的管理监督体系，办学收入全部纳入学校预算，经费支出符合国家和学校管理规定。

12.强化所属企业管理。坚持以管资本为主，健全所属企业管理体制机制和制度，加强所属企业国有资产监管，规范学校与所属企业开展的经济业务活动及其资金往来。采取切实有效措施履行出资人职责，维护出资人权益，指导企业聚焦主业，坚持服务学校发展定位，强化企业风险管理能力和内部控制建设，完善企业考核评价和薪酬分配体系，健全企业监督机制，防止国有资产流失，促进企业高质量发展。

13.规范校内独立核算单位管理。推动校内独立核算单位进一步建立健全其内部控制，对其内部控制的建立和实施情况进行监督检查，对其重大经济事项实施监管，定期对其财务、资产、招标、采购等活动进行审计和监督，加强对校内独立核算单位经济活动及相关业务活动的控制，切实维护学校权益。

14.加强校友及社会捐赠管理。加强对校友及社会各类捐赠项目的统一管理,使校友及社会捐赠管理规范化,保障捐赠者和学校双方的权益,充分发挥校友及社会捐赠在学校建设和发展中的重要作用。规范发展基金类、基础设施类、校庆等活动类、实物捐赠类等捐赠项目的收入和支出管理。规范捐赠财物的使用和管理，对资金较大的捐赠项目，按学校规定进行必要的审计，接受监督。

（三）全面提升学校内部控制的信息管理水平

充分利用信息化技术手段，加强学校内部控制建设，逐步实现管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化、信息智能化的建设要求。

四、工作步骤

（一）宣传动员阶段（1月底前）

按照学校统一部署，相关部门要积极组织开展校内的宣传、学习活动，使全校上下全面了解实施内控管理的意义、原则、内容和方法，形成“全员参与、全面覆盖、全程监管”的良好局面。各单位应快速启动本单位的内部控制建设工作，结合实际，制定切实可行的工作计划，积极组织好本单位的内部控制建设工作。

（二）梳理工作流程健全内控制度阶段（5月底前）

各单位按照《黄淮学院内部控制建设工作任务分工》对现有的工作制度和业务内容进行全面梳理，查找风险点，制定风险防范应对措施。在全面梳理现有的工作制度和业务内容基础上，各单位要按照科学、民主、规范、严谨原则，根据工作实际和业务特点，修改工作程序，利用文字、图表等形式完善业务流程，建立单位内部控制制度的基本框架；充分利用信息化系统，固化工作流程。3月底前，完成工作流程图、关键控制点、风险矩阵及编制相关制度索引等相关工作。5月底前，完成制度修订工作。

（三）完善内控制度体系建设（6月底前）

6月底前，内控工作领导小组编制《黄淮学院内控手册（草案）》，组织开展内部控制修订及评价，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位完成内部控制建立与实施工作。

（四）内控制度再完善阶段（7月底前）

各单位进一步完善《黄淮学院内控手册（草案）》相关内容，内控工作领导小组办公室在7月底前修订《黄淮学院内控手册》，提交校长办公会研究。

（五）强化内部控制评价与监督

建立健全内部控制评价办法，每年按上级要求定期对内部控制体系建立与实施情况进行自我评价，形成评价报告。对内部控制评价中所发现的问题，要落实整改责任，及时制定整改措施，不断完善内部控制制度，实现内部控制工作闭环管理。

五、工作要求

一是高度重视，加强组织协调。各单位要充分认识全面推进单位内部控制建设和实施内部控制基础性评价工作的重要意义。此项工作涉及面广，时间要求紧，工作任务重，领导小组办公室要做好组织和协调工作，各单位积极参与，扎实开展内部控制建设工作。

二是细化职责，落实责任到人。各单位要明确工作职责，落实工作责任，全力支持。工作任务要落实到具体岗位和专人，做到任务到岗、责任到人、一级抓一级、层层抓落实。

三是密切配合，形成工作合力。内控建设是一项全员参与的“系统性工程”。各单位既是分管领域内控实施的组织者，也是内控工作的实施者。单位之间要加强沟通、相互协调、齐抓共管，形成工作合力，全面提升风险防控和内部管理水平。

四是加大宣传，营造工作氛围。各单位要加大对内部控制建设及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的宣传报道，引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，营造良好的工作氛围。

五是强化监督，加强考评问责。通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，要将内部控制制度实施情况与党风廉政建设结合起来，逐步构建符合我校实际，具有较强操作性和适应性的内部控制体系。

附件：黄淮学院内部控制建设工作任务分工

附件：黄淮学院内部控制建设工作任务分工.docx