第一条 根据《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。

第二条 制定本暂行办法的目的，是为了对各单位大额项目支出的真实性、合法性及效益性实施有效的监督，促进加强内部管理，遵守财经法纪，提高资金的使用效益。

第三条 本办法所指大额项目支出是指各单位1万元以上的仪器设备购置，大宗物资采购项目及专项经费等的支出。凡总开支在1万元以上的项目，都必须经过审计。不允许采取“化整为零”的办法逃避审计。

第四条 院属各单位1万元以上的大额项目支出，事前应编制预算书并明确支出资金来源，报经主管院领导审批立项后交审计处审计，无预算、不明确资金来源的项目不予审计；项目完成后的决算要及时报送审计。

第五条 仪器、设备购置及大宗物资采购的审计；

一、仪器、设备购置及大宗物资采购审计的主要内容：

（一）审查仪器、设备购置及大宗物资采购的必要性、可行性以及有无计划，防止乱购；

（二）购置资金来源及其真实性；

（三）购置价格的合理性，是否经过产品、市场调查、货比多家，防止出现质次价高、吃回扣等不正当现象，有条件的应进行招标采购或报送政府采购；

（四）购入仪器设备的安装、使用、管理情况等。

二、进行仪器、设备购置及大宗物资采购审计时，被审计单位应提供的文件、报表和资料：

（一）立项审批表或经本部门负责人及院领导批准的购置申请书；

（二）组织有关专家调查论证的意见书、可行性研究报告、合同书，采购组织与方案；

（三）经过招标采购的，应提供评标报告，中标通知书、采购合同或协议书；

（四）购置单位对购置项目的产品、市场调查资料及3家以上厂家（代理人或经销商）的产品报价单（含厂址、电话及联系人）；

（五）采购项目清单、发票及设备、资产管理部门的有关手续；

（六）验收报告。

三、对未经批准或应报审计而未报审计的采购事项，一经发现，报经院领导批准，对违规违纪单位和当事人进行处罚，并进行追索性审计。

第六条 本办法自批准发布之日起施行，由院审计处负责解释